Innholdsfortegnelse
- Innledning
- Hva er en kontantstrømoppstilling?
- Hvorfor er kontantstrøm viktig?
- Kontantstrøm vs. Andre finansoppstillinger
- Typer kontantstrømmer
- Hvordan beregne kontantstrøm
- Hvordan lage en kontantstrømoppstilling
- Mal for kontantstrømoppstilling
- Hvordan lese en kontantstrømoppstilling
- FAQ om kontantstrømoppstillinger
Innledning
Kontantstrøm er blodet til enhver bedrift, spesielt for små og nye bedrifter. Det er forskjellen på å kunne betale regningene dine i tide eller å møte økonomiske vanskeligheter. Begrenset eller ujevn kontantstrøm er blant de største utfordringene mange små bedrifter står overfor i dag. Å forstå og håndtere kontantstrøm er viktig for å opprettholde driftsstabilitet og forberede vekst.
Det sentrale verktøyet for denne forståelsen er kontantstrømoppstillingen. Denne omfattende veiledningen vil forklare begrepet, viktigheten og detaljene i en kontantstrømoppstilling. Vi vil også vise deg hvordan du lager en og gi deg en gratis mal for å forenkle prosessen.
Hva er en kontantstrømoppstilling?
En kontantstrømoppstilling er et finansielt dokument som oppsummerer innbetalinger og utbetalinger av kontanter i en bestemt periode med forretningsdrift. Den registrerer hvor mye kontanter som kommer inn i og forlater et selskap, en viktig målestokk for å vurdere et selskaps økonomiske helse.
I motsetning til resultat- og balanseoppstillingene, som fokuserer på fortjeneste og tap, gir kontantstrømoppstillingen en klar oversikt over et selskaps likviditet. Denne perspektivet tillater bedrifter å sikre at de har nok kontanter til å dekke daglige utgifter.
Små bedrifter gjør ofte feilen med å fokusere bare på fortjeneste og tap. Imidlertid kan forståelsen av kontantstrøm bidra til at de tar bedre økonomiske beslutninger, for eksempel når de skal utsette betalinger eller investere i nye vekstmuligheter.
Hvorfor er kontantstrøm viktig?
Kontantstrøm kan sammenlignes med å ha tilstrekkelig med penger på bankkontoen for å dekke alle utgiftene. Uten tilstrekkelig kontantstrøm kan en bedrift ikke betale for driftskostnader som lønn til ansatte, leverandørkostnader eller leie. I essens sikrer god kontantstrømstyring at du aldri går tom for kontanter når du trenger det mest.
En positiv kontantstrøm gjør en bedrift mer attraktiv for banker og investorer. Det er som å ha en god kredittscore; en sunn kontantstrømoppstilling vil gjøre det lettere å få lån og annen finansiering.
Kontantstrøm vs. Andre finansoppstillinger
En kontantstrømoppstilling er ett av tre primære økonomiske dokumenter som bedrifter bruker: de to andre er balanseoppstillingen og resultatoppstillingen. Hver har en egen funksjon:
- Resultatoppstilling: Måler selskapets lønnsomhet over en bestemt periode ved å vise inntekter, utgifter og nettoinntekt.
- Balanseoppstilling: Gir et øyeblikksbilde av et selskaps eiendeler, gjeld og egenkapital på et gitt tidspunkt.
- Kontantstrømoppstilling: Sporer bevegelsen av kontanter inn og ut av selskapet, segmentert i operasjonelle, investerings- og finansieringsaktiviteter.
Å forstå hvordan disse tre oppstillingene henger sammen kan gi en helhetlig visning av et selskaps økonomiske helse.
Typer kontantstrømmer
Kontantstrømoppstillingen deles inn i tre hovedkategorier:
Kontantstrøm fra driftsaktiviteter
Dette er kontantstrømmer som stammer direkte fra kjernevirksomheten. Det inkluderer inntektene fra salg av varer og tjenester og betalinger for lønn, leie og skatter. I hovedsak måler denne delen hvor godt selskapets primære forretningsaktiviteter genererer kontanter.
Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
Denne delen inkluderer kontanttransaksjoner knyttet til anskaffelse og avhending av langsiktige eiendeler og investeringer. Eksempler inkluderer kjøp eller salg av utstyr, eiendom og immaterielle eiendeler som patenter. Investeringsaktiviteter indikerer hvor godt en bedrift investerer i sin fremtidige vekst.
Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
Finansieringsaktiviteter innebærer kontantstrømmer knyttet til låneopptak og tilbakebetaling av lån, utstedelse og tilbakekjøp av aksjer og utbetaling av utbytte. Denne kategorien illustrerer selskapets finansielle struktur og investering fra aksjeeiere og finansinstitusjoner.
Hvordan beregne kontantstrøm
Det er to hovedmetoder for å beregne kontantstrøm: direkte og indirekte. Begge metodene påvirker hovedsakelig kontantstrømmen fra driftsaktivitetene på kontantstrømoppstillingen.
Direkte metode
Den direkte metoden innebærer å summere alle kontantinnbetalinger og utbetalinger fra driftsaktiviteter. Den er enkel å forstå og gjenspeiler kontantbasert regnskapsføring der inntekter og utgifter registreres når kontanter bytter hender. Denne metoden gir et klart bilde av kontanttransaksjoner, men krever nøyaktig sporing, noe som gjør den mer arbeidskrevende.
Fordeler:
- Klart bilde av kontantinnbetalinger og utbetalinger.
- Ideell for små bedrifter med enkle transaksjoner.
Ulemper:
- Krever detaljerte opptegnelser for hver kontanttransaksjon.
- Tidskrevende og kompleks for selskaper med omfattende finansielle aktiviteter.
Indirekte metode
Den indirekte metoden starter med nettoinntekt og justerer for ikke-kontantmessige utgifter som avskrivninger og endringer i arbeidskapitalen. Denne metoden er vanlig for bedrifter som bruker regnskapsføring etter opptjening, der transaksjoner registreres når de er opptjent eller pådratt, ikke nødvendigvis når kontanter bytter hender.
Fordeler:
- Enklere for selskaper som allerede bruker regnskapsføring etter opptjening.
- Merket vanligvis godtatt av finansinstitusjoner og revisorer.
Ulemper:
- Mindre enkelt, vanskeligere å spore spesifikke kontanttransaksjoner.
- Mindre gjennomsiktig sammenlignet med direkte metode.
Hvordan lage en kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen kan utarbeides ved hjelp av enten direkte eller indirekte metode. Her er hvordan du kan lage en ved hjelp av begge metodene:
Direkte metode
- Start med kontantinnbetalinger: Registrer kontanter mottatt fra kunder, med unntak av salg på kreditt.
- Legg til renter eller utbytter mottatt: Inkluder inntekter fra renter og utbytter.
- Subtraher utbetalinger til ansatte og leverandører: Registrer kontante betalinger for lønn, skatt og leverandøravgifter.
- Beregn kontantstrøm: Subtraher totalt utbetalinger fra totalt innbetalinger for å få netto kontantstrøm i perioden.
Indirekte metode
- Start med nettoinntekt: Begynn med nettoinntekt fra resultatoppstillingen.
- Legg til ikke-kontantmessige utgifter: Inkluder avskrivninger og amortisering, justert for ikke-kontantposter.
- Subtraher endringer i arbeidskapitalen: Juster for endringer i eiendeler og forpliktelser i perioden.
- Legg til andre kontantposter: Inkluder eventuelle andre kontantposter som ennå ikke er tatt høyde for, som utbetalte utbytter.
- Beregn kontantstrøm: Summer opp for å få netto kontantstrøm.
Mal for kontantstrømoppstilling
Du trenger ikke å starte fra bunnen av. Last ned vår gratis mal for kontantstrømoppstilling, som gjør denne prosessen enkel. Malen er fylt inn med formler for å sikre nøyaktige beregninger.
Fremgangsmåte for bruk av malen:
- Samle relevant dokumentasjon: Samle alle økonomiske dokumenter, inkludert kvitteringer, fakturaer og kontoutskrifter.
- Fyll ut malen: Legg inn tallene dine, og regnearket oppdateres automatisk.
- Gjennomgå kontantstrømoppstillingen: Analyser din oppstilling for å forstå kontantposisjonen og ta informerte økonomiske beslutninger.
Hvordan lese en kontantstrømoppstilling
Å forstå en kontantstrømoppstilling er avgjørende for å analysere bedriftens likviditet og langsiktige soliditet. Etter å ha oppsummert alle kontanttransaksjoner kan du ha en positiv eller negativ kontantstrøm.
Positiv kontantstrøm
En positiv kontantstrøm indikerer at mer penger kommer inn enn det som går ut. Denne situasjonen er ideell for å reinvestere i bedriftsvekst. Imidlertid betyr positiv kontantstrøm ikke alltid lønnsomhet, da den noen ganger kan komme fra aktiviteter som lån.
Negativ kontantstrøm
En negativ kontantstrøm indikerer at mer penger blir brukt enn det som genereres. Selv om det ikke alltid er alarm, kan vedvarende negativ kontantstrøm over perioder reise bekymring om bedriftens økonomiske helse.
FAQ om kontantstrømoppstillinger
Er kontantstrøm det samme som fortjeneste?
Nei, kontantstrøm registrerer pengetransaksjoner, mens fortjeneste gjenspeiler inntekter etter at alle kostnader er trukket fra i en bestemt periode.
Hva er forskjellen mellom en kontantstrømoppstilling og en resultatoppstilling?
En resultatoppstilling inkluderer ikke-kontantmessige utgifter, som avskrivning, mens en kontantstrømoppstilling ikke gjør det.
Hva er forskjellen mellom en kontantstrømoppstilling og en balanseoppstilling?
En balanseoppstilling viser total eiendeler og gjeld på et gitt tidspunkt. I motsetning til dette sporer en kontantstrømoppstilling kontantbevegelsen over en periode.
Har Excel en mal for kontantstrøm?
Microsoft Excel leveres ikke med en ferdig mal for kontantstrøm, men du kan enkelt laste ned og bruke de fleste tilgjengelige kontantstrømmaler i Excel.
Ved å følge disse retningslinjene og bruke vår gratis mal kan du holde en omfattende oversikt over din bedrifts kontantstrøm, som sikrer informerte beslutninger og bærekraftig økonomisk helse.
