Indholdsfortegnelse
- Introduktion
- Hvad er en pengestrømsopgørelse?
- Hvorfor er pengestrøm vigtig?
- Pengestrøm vs. Andre finansielle opgørelser
- Typer af pengestrømme
- Sådan beregnes pengestrøm
- Sådan udarbejdes en pengestrømsopgørelse
- Skabelon til pengestrømsopgørelse
- Sådan læses en pengestrømsopgørelse
- Ofte stillede spørgsmål om pengestrømsopgørelser
Introduktion
Pengestrøm er livsnerven i enhver virksomhed, især for små og nye virksomheder. Det er forskellen mellem at kunne betale regningerne til tiden eller stå over for økonomiske vanskeligheder. Begrænset eller inkonsekvent pengestrøm er blandt de største udfordringer, som mange små virksomheder står over for i dag. At forstå og håndtere pengestrøm er afgørende for at opretholde virksomhedens betalingsevne og forberede sig på vækst.
Værktøjet til denne forståelse er pengestrømsopgørelsen. Denne omfattende vejledning vil forklare begrebet, betydningen og kompleksiteten af en pengestrømsopgørelse. Vi vil også vise dig, hvordan du udarbejder en og give en gratis skabelon for at forenkle processen.
Hvad er en pengestrømsopgørelse?
En pengestrømsopgørelse er et økonomisk dokument, der opsummerer pengestrømmene ind og ud i løbet af en bestemt periode for virksomhedens drift. Den registrerer, hvor mange penge der kommer ind i og forlader en virksomhed, hvilket er en væsentlig målestok for at vurdere virksomhedens økonomiske sundhed.
I modsætning til resultatopgørelsen og balancen, der fokuserer på profit og tab, giver pengestrømsopgørelsen et klart billede af en virksomheds likviditet. Denne perspektiv muliggør, at virksomheder sikrer, at de har tilstrækkeligt med kontanter til at dække daglige udgifter.
Små virksomheder begår ofte den fejl at fokusere kun på profit og tab. Men at forstå pengestrømmen kan hjælpe dem med at træffe bedre finansielle beslutninger, såsom hvornår de skal udsætte betalinger eller investere i nye vækstmuligheder.
Hvorfor er pengestrøm vigtig?
Pengestrøm kan sammenlignes med at have tilstrækkeligt med penge på din bankkonto til at dække alle dine udgifter. Uden tilstrækkelig pengestrøm kan en virksomhed ikke betale for driftsomkostninger som medarbejderlønninger, leverandøromkostninger eller husleje. God pengestrømshåndtering sikrer i det væsentlige, at du aldrig løber tør for penge, når du har mest brug for det.
En positiv pengestrøm gør en virksomhed mere attraktiv for banker og investorer. Det svarer til at have en god kreditværdighed; en sund pengestrømsopgørelse gør det nemmere at få lån og andre former for finansiering.
Pengestrøm vs. Andre finansielle opgørelser
En pengestrømsopgørelse er en af de tre primære finansielle dokumenter, som virksomheder bruger: de to andre er balancen og resultatopgørelsen. Hver har et specifikt formål:
- Resultatopgørelse: Måler virksomhedens rentabilitet i en bestemt periode ved at vise indtægter, udgifter og nettoindkomst.
- Balance: Giver et øjebliksbillede af virksomhedens aktiver, passiver og ejerens egenkapital på et givet tidspunkt.
- Pengestrømsopgørelse: Sporer bevægelsen af kontanter ind og ud af virksomheden, opdelt i drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter.
At forstå, hvordan disse tre opgørelser er forbundet, kan give et omfattende billede af virksomhedens økonomiske sundhed.
Typer af pengestrømme
Pengestrømsopgørelsen opdeles i tre hovedkategorier:
Pengestrøm fra driftsaktiviteter
Dette er pengestrømme, der stammer direkte fra kerneforretningen. Det inkluderer indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser samt betalinger for lønninger, husleje og skatter. I det væsentlige måler denne sektion, hvor godt virksomhedens primære forretningsaktiviteter genererer kontanter.
Pengestrøm fra investeringsaktiviteter
Denne sektion inkluderer kontanttransaktioner relateret til erhvervelse og afhændelse af langfristede aktiver og investeringer. Eksempler inkluderer køb eller salg af udstyr, fast ejendom og immaterielle rettigheder som patenter. Investeringsaktiviteter vidner om, hvor godt en virksomhed investerer i sin fremtidige vækst.
Pengestrøm fra finansieringsaktiviteter
Finansieringsaktiviteter omfatter pengestrømme i forbindelse med lån og tilbagebetaling af lån, udstedelse og tilbagekøb af aktier samt udbetaling af udbytte. Denne kategori illustrerer virksomhedens finansielle struktur og dens investering fra aktionærer og finansielle institutioner.
Sådan beregnes pengestrøm
Der er to hovedmetoder til at beregne pengestrøm: direkte og indirekte. Begge metoder påvirker primært afsnittet om driftsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen.
Direkte metode
Den direkte metode indebærer summering af alle kontantindbetalinger og kontantudbetalinger fra driftsaktiviteter. Det er enkel, da det afspejler kontantbaseret regnskab, hvor indtægter og udgifter registreres, når kontanter skifter hænder. Denne metode giver et klart billede af kontanttransaktioner, men kræver omhyggelig opfølgning, hvilket gør den mere arbejdskrævende.
Fordele:
- Klart billede af kontantindbetalinger og kontantudbetalinger.
- Ideel for små virksomheder med enkle transaktioner.
Ulemper:
- Kræver detaljerede registreringer af hver kontanttransaktion.
- Tidskrævende og kompleks for virksomheder med omfattende finansielle aktiviteter.
Indirekte metode
Den indirekte metode starter med nettoindkomsten og justerer for ikke-kontante omkostninger som afskrivninger og ændringer i arbejdskapital. Denne metode er almindelig for virksomheder, der bruger periodiseret regnskab, hvor transaktioner registreres, når de optjenes eller pådrages, ikke nødvendigvis når kontanter skifter hænder.
Fordele:
- Nemmere for virksomheder, der allerede bruger periodiseret regnskab.
- Mere almindeligt accepteret af finansielle institutioner og revisorer.
Ulemper:
- Mindre enkel, sværere at spore specifikke kontanttransaktioner.
- Mindre gennemsigtig sammenlignet med den direkte metode.
Sådan udarbejdes en pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen kan udarbejdes ved hjælp af enten den direkte eller indirekte metode. Her er, hvordan du kan udarbejde en ved hjælp af begge metoder:
Direkte metode
- Start med kontantindbetalinger: Registrer kontantindbetalinger fra kunder, undtagen salg på kredit.
- Tilføj rente eller udbytte modtaget: Inkluder indtægter fra renter og udbytte.
- Træk kontantbetalinger til medarbejdere og leverandører fra: Registrer kontante betalinger for lønninger, skatter og leverandørgebyrer.
- Beregn pengestrøm: Træk samlede udgifter fra samlede indtægter for at få nettopengestrømmen for perioden.
Indirekte metode
- Start med nettoindkomsten: Begynd med nettoindkomsten fra resultatopgørelsen.
- Tilføj ikke-kontante udgifter: Inkluder afskrivninger og amortisering og juster for ikke-kontante poster.
- Træk ændringer i arbejdskapitalen fra: Juster for ændringer i aktiver og forpligtelser inden for perioden.
- Tilføj andre kontante poster: Inkluder eventuelle andre kontante poster, der endnu ikke er medtaget, som udbetalte udbytter.
- Beregn pengestrøm: Summer op for at få den netto pengestrøm.
Skabelon til pengestrømsopgørelse
Du behøver ikke starte fra bunden. Hent vores gratis skabelon til pengestrømsopgørelse, som gør denne proces nem. Skabelonen er forudindlæst med formler for at sikre nøjagtige beregninger.
Fremgangsmåde til brug af skabelonen:
- Indsaml relevante dokumenter: Indsamle alle økonomiske dokumenter, herunder kvitteringer, fakturaer og bankudskrifter.
- Udfyld skabelonen: Indtast dine tal, og regnearket opdateres automatisk.
- Gennemgå pengestrømsopgørelsen: Analyser din opgørelse for at forstå din kontantposition og træffe informerede finansielle beslutninger.
Sådan læses en pengestrømsopgørelse
At forstå en pengestrømsopgørelse er afgørende for at analysere virksomhedens likviditet og langsigtede soliditet. Efter at have sammenfattet alle kontanttransaktioner kan du have en positiv eller negativ pengestrøm.
Positiv pengestrøm
En positiv pengestrøm indikerer, at der kommer mere penge ind end der går ud. Denne situation er ideel til at investere i virksomhedsvækst. Men en positiv pengestrøm betyder ikke altid rentabilitet, da den nogle gange kan resultere fra aktiviteter som låntagning.
Negativ pengestrøm
En negativ pengestrøm indikerer, at der bliver brugt mere penge end der bliver genereret. Selvom det ikke altid er alarmerende, kan vedvarende negativ pengestrøm over perioder rejse bekymringer om virksomhedens økonomiske sundhed.
Ofte stillede spørgsmål om pengestrømsopgørelser
Er pengestrøm det samme som profit?
Nej, pengestrøm registrerer pengestransaktioner, mens profit afspejler indtægter efter fradrag af alle omkostninger for en fastsat periode.
Hvad er forskellen mellem en pengestrømsopgørelse og en resultatopgørelse?
En resultatopgørelse inkluderer ikke-kontante udgifter som afskrivning, mens en pengestrømsopgørelse ikke gør det.
Hvad er forskellen mellem en pengestrømsopgørelse og en balance?
En balance viser samlede aktiver og forpligtelser på et givet tidspunkt. I modsætning hertil sporer en pengestrømsopgørelse pengestrømmen over en periode.
Har Excel en skabelon til pengestrømme?
Microsoft Excel leveres ikke med en færdiglavet skabelon til pengestrømme, men du kan nemt downloade og bruge de fleste tilgængelige pengestrømsskabeloner i Excel.
Ved at følge disse retningslinjer og bruge vores gratis skabelon kan du følge din virksomheds pengestrøm omfattende, sikre informerede beslutninger om økonomien og opretholde en bæredygtig økonomisk sundhed.
